Налог на проценты по вкладам

Как считается необлагаемый лимит

Порядок установлен статьёй 214.2 Налогового кодекса. Из процентов, полученных за год по всем вкладам и счетам во всех российских банках, вычитается необлагаемая сумма: 1 млн ₽, умноженный на максимальное значение ключевой ставки Банка России на 1-е число каждого месяца этого года. Налог платится только с разницы.

Ключевая ставка берётся не средняя и не на конец года, а самая высокая из двенадцати значений на 1-е число месяца. Поэтому лимит года окончательно известен только 1 декабря: если ставку поднимут выше прежнего максимума, лимит вырастет.

Лимит один на человека — не на каждый вклад и не на каждый банк. Проценты по всем вкладам и накопительным счетам складываются; в расчёт не берутся проценты по рублёвым счетам со ставкой не выше 1% в течение всего года и по счетам эскроу. Проценты по вкладам в иностранной валюте учитываются — в рублях по курсу Банка России на день получения.

Лимиты по годам

Ключевая ставка по датам опубликована на сайте Банка России. По ней лимиты последних лет такие; лимит за 2025 год подтвердила ФНС.

Лимит за 2026 год рассчитан на дату сверки: максимум ключевой ставки пришёлся на 1 января и 1 февраля, после этого ставка только снижалась. Если до 1 декабря её поднимут выше этого уровня, лимит вырастет.

• за 2023 год — 150 000 ₽ (максимум ключевой ставки на 1-е число месяца — 15%, в ноябре и декабре);
• за 2024 год — 210 000 ₽ (максимум ключевой ставки на 1-е число месяца — в ноябре и декабре);
• за 2025 год — 210 000 ₽ (тот же максимум ключевой ставки — с января по июнь);
• за 2026 год — 160 000 ₽ на 5 октября 2026 года (максимум ключевой ставки — в январе и феврале).

Сколько платить: 13 или 15%

С 2025 года проценты по вкладам — отдельная налоговая база из группы доходов, куда входят также дивиденды, доходы от ценных бумаг и от продажи имущества (пункт 6 статьи 210 НК РФ). Для резидента налог — 13% с суммы этих доходов до 2,4 млн ₽ за год и 15% с превышения (пункт 1.1 статьи 224). Зарплата в эту сумму не входит: у неё своя шкала. Для нерезидентов ставка по процентам российских банков — 15%.

Пример. Проценты по всем вкладам за 2025 год — 260 000 ₽. Лимит за 2025 год — 210 000 ₽. Облагается 50 000 ₽, налог — 6 500 ₽. Если бы проценты были 200 000 ₽, налога не было бы совсем.

Проценты относятся к тому году, в котором человек их получил (подпункт 1 пункта 1 статьи 223 НК РФ): выплатили на карту или при закрытии вклада; проценты, причисленные к вкладу при капитализации, банки отражают в сведениях за год причисления. Поэтому вклад с выплатой процентов в конце срока, открытый в одном году и закрытый в другом, даёт доход целиком в году закрытия, а вклад с ежемесячной капитализацией — по частям в каждом году.

Вклады дольше 15 месяцев: перенос лимита

С 2024 года в статье 214.2 есть правило для длинных вкладов (закон № 259-ФЗ, действует для доходов с 2023 года). Если срок вклада при открытии больше 15 месяцев и проценты выплачиваются в конце срока, неиспользованный лимит тех лет, когда проценты копились, но не выплачивались, уменьшает налоговую базу года выплаты.

Перенести можно не больше процентов, начисленных за тот год, и сначала учитывается самый ранний год. Пример: вклад на два года с выплатой в конце, других процентов в первый год не было. На год закрытия перейдёт лимит первого года, но не больше процентов, начисленных по вкладу за этот год: если их набежало 42 000 ₽, перенесутся 42 000 ₽. Калькулятор вклада учитывает перенос, если выбрать выплату в конце срока и срок больше 15 месяцев.

Кто считает налог и когда платить

Банк налог с процентов не удерживает. До 1 февраля банки передают в налоговую сведения о процентах, выплаченных каждому клиенту за прошлый год (пункт 4 статьи 214.2). Налоговая складывает проценты из всех банков, вычитает лимит и присылает налоговое уведомление — в личный кабинет на сайте ФНС, на Госуслуги или по почте, не позднее чем за 30 рабочих дней до срока уплаты.

Заплатить налог нужно до 1 декабря года, следующего за годом получения процентов: за проценты 2025 года — до 1 декабря 2026 года. Декларацию подавать не нужно. Налог с процентов попадает в одно уведомление с налогом на имущество, землю и транспорт.

Если вклад закрыли досрочно и банк пересчитал уже учтённые проценты, с 2026 года он обязан в течение месяца передать в налоговую исправленные сведения. Если в уведомлении ошибка, оспорьте её через личный кабинет налогоплательщика.

Как законно уменьшить налог

Сам налог зависит только от того, сколько процентов вы получили за год сверх лимита. Изменить можно распределение процентов по годам: если вклад с выплатой в конце срока закрывается в январе, весь доход придётся на новый год с новым лимитом. Капитализация каждый месяц распределяет доход по годам равномернее.

Проценты по рублёвым счетам со ставкой не выше 1% в расчёт не входят — таких счетов немного. Отдельные правила есть у индивидуального инвестиционного счёта и программы долгосрочных сбережений: это уже не вклады, условия и риски у них другие.